7. P&L и Cash Flow: прибыль — это ещё не деньги

Владельцу бизнеса нужны два отчёта, и путать их нельзя.

• P&L (Profit and Loss, отчёт о прибылях и убытках) отвечает на вопрос «заработали ли мы». Сверху выручка, дальше вычитаем расходы ступеньками: себестоимость (кофе, молоко, стаканы) → валовая прибыль; аренда, зарплата, маркетинг, амортизация → операционная прибыль; налог → чистая прибыль.
• Cash Flow (движение денежных средств) отвечает на вопрос «хватит ли денег на счёте». Покупка кофемашины за 2,4 млн ₸ — это огромный отток денег в месяц покупки, но в P&L она попадает понемногу, через амортизацию (здесь 100 000 ₸ в месяц).

Упрощённый косвенный метод: Денежный поток = Чистая прибыль + Амортизация − Капвложения. Амортизацию прибавляем обратно, потому что это расход «на бумаге» — деньги за неё уже ушли при покупке. Остаток денег на конец месяца = остаток на начало + денежный поток.

Налог на прибыль в убыточном месяце не платится, поэтому считаем его как =МАКС(0;прибыль*ставка). В реальном учёте убыток ещё и переносится на будущие периоды — здесь мы это опускаем.

Важно: 20% здесь — пример (так в Казахстане выглядит общая ставка КПН). Малый бизнес часто работает на специальных режимах, где налог считается от выручки, а не от прибыли. Ставки и правила меняются — перед реальными расчётами сверяйтесь с действующим Налоговым кодексом или с бухгалтером.